Важливі нюанси системи оподаткування у Польщі, про які необхідно знати українським громадянам

Спікером зустрічі виступив спеціаліст права праці Яцек Ламаш. Під час семінару учасники мали змогу дізнатись про важливі аспекти оподаткування заробітної плати за різними видами трудових угод (umowa o pracę і umowa zlecenie). Зокрема, було розглянуто питання про прибутковий податок у Польщі або Personal Income Tax (PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych чи podatek od dochodów osobistych), який вираховують з прибутку фізичних осіб. PIT в Польщі нараховують на всі доходи фізичних осіб, крім окремо визначених в законі. Для розрахунку цього податку використовують кілька систем, але найбільш популярною є базова система. Варто звернути увагу, що в Польщі від 1 липня 2022 року зменшується ставка податку на прибуток до 12%. Тож, на 2022 рік у разі доходів до 120 000 злотих на рік авансовий податок на прибуток становить 12%, а якщо дохід вище 120000 – цей податок становить 32%. Зниження основної ставки податку на прибуток із 17 до 12% призведе до того, що більшість штатних працівників, працівників за цивільно-правовими угодами, пенсіонерів та підприємців з невеликими оборотами перераховуватимуть менший податок, відповідно, отримуючи більше доходу. Змін не відчують люди із заробітком менше 2,5 тисяч злотих брутто щомісяця, бо вони й так звільнені від сплати цього податку. Адже неоподаткований мінімум - 30 000 злотих на рік.

В польському законодавстві передбачено і кілька випадків звільнення від сплати PIT. Так, наприклад іноземці, віком до 26 років, які офіційно працюють за трудовим договором (umowa o pracę) та мають річний дохід до 85 528 злотих, звільняються від сплати прибуткового податку. У разі, коли іноземець працює за договором-дорученням (umowa zlecenie), він може претендувати на звільнення від сплати податку, якщо є резидентом Польщі. Тобто перебуває в цій країні понад 183 дня на рік та має тут "життєві інтереси". 

Також із заробітної плати брутто в Польщі відраховують соціальні виплати до Управління соціального забезпечення (ZUS). Їх є кілька: ubezpieczenie rentowe (внесок у разі втрати працездатності) - 1,5%; ubezpieczenie emerytalne (пенсійний внесок) - 9,76%; ubezpieczenie chorobowe (внесок у разі хвороби на оплату лікарняного листа) - 2,45%; ubezpieczenie zdrowotne (медичне страхування) - 9% від брутто. Ці внески обов'язково відраховуються, якщо робітник працевлаштувався за трудовим договором. Але, якщо він працює за договором-дорученням, то можна не сплачувати внесок за оплату лікарняного листа (ubezpieczenie chorobowe). 

Крім того, є витрати, що не підлягають оподаткуванню (koszty uzyskania przychodu). Це витрати, понесені для отримання доходу (наприклад, дорога на роботу). Вони становлять 300 злотих на місяць для осіб, які заявили, що проживають – постійно чи тимчасово – за межами міста, де працюють. У випадку, якщо працівники виконують свої службові обов’язки в місті, де вони проживають, ця сума становить 250 злотих на місяць. Також у Польщі існують і різні податкові пільги. Загалом, в Польщі досить складна система оподаткування. В законі прописана низка пільг та компенсацій, які впливають на розмір заробітної плати нетто за сталого брутто. Також щороку відбувається перерахунок PIT. А тому заробітна плата нетто може збільшуватися. Щоб мати уявлення про те, скільки ж насправді ви можете заробити в тій чи іншій сфері діяльності, необхідно проаналізувати середні зарплати по кожній галузі економіки Польщі та мінімальну зарплату по країні. Так, мінімальна зарплата в Польщі в 2022 році становить 3010 злотих, мінімальна ставка на годину 19.70 злотих брутто. Проаналізувавши ці показники, можна зрозуміти яку сферу діяльності краще вибрати і якому регіону віддати перевагу, адже зарплати коливаються і всередині країни в залежності від воєводства.